营改增全面实施以后,公司员工出差中的住宿费取得增值税专用发票,那么是所有的住宿费增值税专用发票都能抵扣吗?公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开据的住宿费增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开据的住宿费增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开据的住宿费增值税专用发票,即使是认证相符也不得抵扣。公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开据的住宿费增值税专用发票,即使是认证相符也不得抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
营改增全面实施以后,公司员工出差中的住宿费取得增值税专用发票,那么是所有的“住宿费”增值税专用发票都能抵扣吗?当然不是,下面本站小编会给大家举例说明。
示例1:
公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开据的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 9元
贷:库存现金 309元
示例2:
公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开据的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 18元
贷:库存现金 318元
示例1:
公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开据的“住宿费”增值税专用发票,即使是认证相符也不得抵扣。
示例2:
公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开据的“住宿费”增值税专用发票,即使是认证相符也不得抵扣。
【拓展资料】
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
所以,不是取得了专用发票就都可以抵扣,比如用于集体福利、个人消费的之处应该进项转出。
© 上海鑫励企业管理有限公司 版权所有备案号:沪ICP备17051098号-4 网站地图 推荐专题
地址:上海市浦东新区浦东南路1085号华申大厦1603室 1202室
免费电话:400-018-0990 徐经理