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2017年底关账七项重点工作汇总

发表于:[2018-03-17] 来源:web

现金账上不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。有温度的企业服务管家。我司是一家为中小企业提供一站式企业综合服务的互联网+平台,致力于为企业提供工商服务、财税服务、节税筹划、企业孵化等200多项企业基础运营服务。主要业务包括工商、社保、财税、空间、管理、政策、创业、知识产权、行业资质、高新认证等服务,让中小企业没有难办的事。


  2017年逐渐接近年底,这个时候一般是财务人员最为忙碌的时候,财务要忙着各种预算,各种报表,以及所得税申报汇缴工作都将在这个阶段开展。今天我司小编就给大家总结相关内容。

  一、年底财务关账的时间

  1、年度结账日为公历年度每年的12月31日。

  2、年度关账日由企业自行确定(一般为12月25日-30日之间)。

  二、盘点现金和核对银行存款

  1、库存现金

  现金账上不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

  2、银行存款

  核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。

  三、核实资产和盘点物资

  1、存货盘点

  各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

  2、清查固定资产

  各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。

  四、往来账项的核对、确认、催收、清理

  1、应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳入考核,做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;

  2、其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

  3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;

  4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

  5、其他应付款中关联方资金占用是否付息,比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

  6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

  五、投资类资产的确认

  1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

  2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;

  3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

  六、费用的报销和票据的取得

  1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

  2、按照配比原则,分配已支付的费用;

  3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

  4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。

  七、税务处理要注意的地方

  1、检查当年的税费缴纳情况,所得税税前扣除要合规;

  2、检查发票的使用情况;

  3、检查企业当年的账务处理;

  4、检查摊销和计提情况;

  5、核对清楚往来账目;

  6、对企业财务全面核查。

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  我司是一家为中小企业提供一站式企业综合服务的“互联网+平台”,致力于为企业提供工商服务、财税服务、节税筹划、企业孵化等200多项企业基础运营服务。主要业务包括工商、社保、财税、空间、管理、政策、创业、知识产权、行业资质、高新认证等服务,让中小企业没有难办的事。

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