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知识:股权变更的那些事儿!

发表于:[2018-02-05] 来源:浦东注册公司

股权转让的项目就是不好的项目。公司股东转让股权有诸多原因,。创始人转让的股权份额不宜过多。按照法律定义,股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。依据我国《公司法》规定,公司的股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。鉴于目前国内股权投资退出路径有限且不通畅的现状,股权转让可以作为继IPO、并购之后,又一退出路径。据美国股权投资市场的数据,在美国股权投资退出市场中,股权转让占据12%的份额,而中国目前可能还不到1%。通过这些能够享受税收优惠政策的公司/有限合伙企业持有被投企业的股权,从而在日后进行股权转让的时候,在这些持股平台层面降低所得税的税赋。


  目前市场上普遍有一种观点认为,股权转让的项目就是不好的项目。实际上,公司股东转让股权有诸多原因:

  A: 创始人卖股权,是为了适当改善生活质量,不要过得那么苦逼。这个理由很自然。通常情况,创始人转让的股权份额不宜过多。

  B : 天使投资人,赚的回报已经足够多,希望适当套现。通常情况下,天使投资时,项目的估值都很低。到转让时,投资增值可能有数十倍。这样高的回报对于天使投资人来说已经足够好。

  C: 基金到期,不得不转:很多人民币股权投资基金的存续期一般在4-7年,周期短,难以陪同公司继续走下去,自然需要卖掉。

  D : 投资重心或者战略方向发生改变:尤其是很多战略投资者,当公司战略发生改变时,就需要卖掉所持有公司的股份。

  E: 资金短缺,需要卖掉股份获得资金来补充流动资金:很多公司自身发展过程中可能面临突发性的资金短缺,需要将长期股权投资变现,来支撑公司发展。例如最近市场上盛行乐视缺钱,其实乐视就可以卖掉一些所投公司的股份来获得急需的现金。

  F : 公司发展不好,想要卖掉。这类诉求也很自然。

  什么是股权转让呢?

  按照法律定义,股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。依据我国《公司法》规定,公司的股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

  为什么要做股权转让?

  鉴于目前国内股权投资退出路径有限且不通畅的现状,股权转让可以作为继IPO、并购之后,又一退出路径。据美国股权投资市场的数据,在美国股权投资退出市场中,股权转让占据12%的份额,而中国目前可能还不到1%。

  个人股权转让需要提交什么材料?

  材料清单

  1、股权转让合同(协议)

  2、股权转让双方身份证明

  3、按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告

  4、计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料

  5、主管税务机关要求报送的其他材料

  协富提醒各位老板在股权转让中一定要做好税收筹划!

  股权转让的金额一般都很大,少则几百万元,多则几千万元。转让方不论是个人也好,还是机构也好,所要承担的所得税的金额都是非常巨大的。个人股东转让股权按财产转让所得缴纳20%的个人所得税。如果个人股东转让三板挂牌企业的股权,按照目前的税法规定,所得收益是免税的。企业股东进行股权转让要缴纳25%的企业所得税。

  由此可见,通过合理合法的避税途径来降低所得税的税负是十分必要的。但是很多的时候都是在转让交易马上完成交割,需要缴纳相应税款的时候,转让方才想起避税的事情。到了这个时候,所能做的避税手段已经非常有限了。因此,股权转让中合理避税要提早进行安排。

  现在进行税收筹划最常用的手段是,在享受税收优惠政策的地区建立股权投资公司/有限合伙企业。通过这些能够享受税收优惠政策的公司/有限合伙企业持有被投企业的股权,从而在日后进行股权转让的时候,在这些持股平台层面降低所得税的税赋。

  前面提到了进行税收筹划要提前,原因有2个:

  1、在享受税收优惠政策的地区建立持股平台,并在当地主管税务机关备案,确认可以享受相应的优惠政策,是需要时间的。

  2、被投企业的股权由原来的股东转移到新建的持股平台,这个流程需要时间。同时,股权转移的越早,股权升值有限,在这个转移过程中,所缴纳的所得税也就越少。目前具有优惠税收政策的地区包括新疆的霍尔果斯、西藏的山南地区等地。

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