新注册的小公司应该怎么做账？

凭证录入是使用会计软件做账时最主要的工作。凭证录入需使用两方面的知识、经验和技巧，一是会计方面，二是软件和计算机的应用，两方面缺一不可。如企业只有一名会计，则会计应自行审核。在手工账中，会计录入记账凭证后，还需要跟进记账凭证逐笔登记明细账和总账，这个过程叫做过账。在电脑账中，会计录入记账凭证后，系统及自动过账，当期的明细账、总账就有了，无需特别操作。现金流量表较复杂，如果要使用会计软件输出现金流量表，则需在日常凭证录入中录入现金流量表信息。未设出纳员的企业，会计应根据企业银行账目数量及自身工作情况，自主安排核对银行账，建议每月对账一次，最低限度要求每年对账一次。

　　一、建账、账套数据初始化

　　新设企业建账，一般无需录入初始数据

　　建账及账套数据初始化流程：

　　、研究熟悉企业所处行业并了解会计核算要求。

　　、选择并购买会计软件。

　　、建立账套、确定账套基础信息。

　　、建立、修改会计科目，添加辅助核算项目。

　　、录入账套初始数据，含期初余额及本年发生额。

　　、对初始数据进行审核、试算平衡。

　　、结束初始化，进入日常记账状态。

　　二、凭证录入、凭证审核

　　、凭证录入

　　凭证录入是使用会计软件做账时最主要的工作。凭证录入需使用两方面的知识、经验和技巧：一是会计方面，二是软件和计算机的应用，两方面缺一不可。

　　、凭证审核

　　凭证录入完成后，需由另一人对凭证进行审核，以合理保证凭证录入的正确性。如企业只有一名会计，则会计应自行审核。

　　三、结转损益、结账

　　、月末自动生成折旧凭证、汇兑损益凭证；

　　会计软件能根据系统设定，自动计提折旧、结转汇兑损益。需注意，系统自动计提设计的前提是正确建立并设置固定资产卡片；系统结转汇兑损益的前提是每次录入外币业务时要选用正确的汇率，同时，需在系统结转汇兑损益是对当月汇率进行修改。

　　、期末自动结转损益

　　月末，系统自动将收入、成本（主营业务成本）、费用等损益类科目的余额结转到“本年利润”科目，收入、成本、费用等科目一般情况下无余额。需要注意，“生产成本”等科目不属于损益类科目。

　　、过账（记账）和期末结账

　　在手工账中，会计录入记账凭证后，还需要跟进记账凭证逐笔登记明细账和总账，这个过程叫做过账（记账）。在电脑账中，会计录入记账凭证后，系统及自动过账，当期的明细账、总账就有了，无需特别操作。

　　四、输出会计报表以及对会计报表的补充、调整

　　、资产负债表、利润表的生成

　　会计软件能自动输出资产负债表、利润表。如果能合理保证凭证录入的正确性，则资产负债表、利润表是不会出错的，无需人工调整。

　　、对会计报表的补充、调整

　　为更明细地反应财务状况和经营成果，可以根据企业管理的需要，对会计报表进行补充和调整，比如，提供分部门的收入、成本、费用明细表，等等。

　　

　　五、现金流量表的编制

　　、使用会计软件编制现金流量表

　　现金流量表一般按年度编制，在一般情况下并不需要提供。现金流量表较复杂，如果要使用会计软件输出现金流量表，则需在日常凭证录入中录入现金流量表信息。现金流量表也可以根据资产负债表和利润表分析填列，但准确度较低。

　　、利用资产负债表、利润表分析合成现金流量表

　　为应付税务检查、投标审计等非常规性的要求，也可以使用资产负债表、利润表分析合成现金流量表。

　　六、银行对账、编制银行存款余额调节表

　　银行对账：出纳员应定期核对银行账。未设出纳员的企业，会计应根据企业银行账目数量及自身工作情况，自主安排核对银行账，建议每月对账一次，最低限度要求每年对账一次。对账时应填制银行存款余额调节表。对账找出的错误应记录下来并及时更正，未达账项应跟踪记账。

　　银行存款余额调节表：企业在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，加上银行已收、企业未收数额，减去银行已付、企业未付数额，从而调整双方余额使其一致。

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