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在上海注册的劳务公司开具劳务派遣发票的应注意什么?

发表于:[2018-03-24] 来源:web

最近在郑州注册公司的企业朋友和小编讨论公司开具劳务发票应具备什么条件?小编也在郑州,那么小编和您详细地谈谈公司开具劳务发票时的注意点有哪些,。先说说劳务派遣开具的劳务发票经常会伴随的几种情况,。如果公司委托劳务公司每月支付给他106万的劳务派遣费,劳务公司如果按照一般计税方法给你开具发票的话,你收到的发票是不含税价格100万,增值税6万。选择差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动会打印差额征税字样,发票开具不应与其他应税行为混开。


  最近在郑州注册公司的企业朋友和小编讨论公司开具劳务发票应具备什么条件?对公司有什么要求?开具的发票税点是多少?好巧不巧,小编也在郑州,那么小编和您详细地谈谈公司开具劳务发票时的注意点有哪些:

  首先,先说说劳务派遣开具的劳务发票经常会伴随的几种情况:

  1、劳务派遣可以不用缴纳社保或者少缴纳

  目前国内的社保费实在太高了,企业有这种想法也难免。尤其是很多制造业企业,一线工人统统的去劳务派遣吧。这样即使哪一天公司社保来查,也无所谓啊。我的员工社保公积金都是全的,没缴纳的都不是和我签合同的。

  2、劳务工没有编制

  其实现在社会都在讲社会公平,国家政府机关很多地方是做的不是很合适。比如大学、央企事业单位的不在编制员工,肯定是不能和这些单位签订合同的,没办法,这些员工只能走派遣啊!

  3、劳务费抵扣成本

  在此,重点提示几个行业:建筑安装、房地产。这些行业虚开企业劳务发票,加大费用支出,达到规避所得税的目的

  值得一说的是,营改增之后,很多建安企业的增值税税负不降反升,很重要的原因就是之前这些行业管理非常不规范,很多企业的支出不能取得进项,营改增之后只能搞来增值税专用发票抵扣,但是增值税专用发票管理不是营业税时代那么松!

  说到增值税这一大税种,小编有必要具体说说--------劳务发票增值税的处理:

  情况一:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财税〔2016〕36号的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;

  举个例子:

  如果公司委托劳务公司每月支付给他106万的劳务派遣费,劳务公司如果按照一般计税方法给你开具发票的话,你收到的发票是不含税价格100万,增值税6万。

  情况二:(一般纳税人公司和小规模公司)劳务公司也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  选择差额征税开票功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动会打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

  举个例子:

  例子也是同上,支付劳务公司106万,其中劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金103万,服务费3万。那你将收到的增值税普通发票的税额是0.15万元。(这里选择差额纳税,不能开专票)

  情况三:小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算缴纳增值税。接收劳务方收到的发票是小规模企业去税局代开的增值税专用发票,可以抵扣进项。

  以上就是小编要说的,还是那句话,合法经营,依法纳税,才是一个企业之生存根本。大家都知道,发票是一个企业的收入依据,没有互相开具的发票,会限制企业之间的合作,那么,企业朋友们,小编提醒大家,合理取得正规发票,依照规定开具发票才是王道。

  继续关注小编,继续关注这里,有问题欢迎随时提出来,小编和你一块讨论,我们一起学习,一块琢磨税收问题。

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