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防伪税控技术维护费抵减时如何填写申报表以及会计上如何

发表于:[2018-03-20] 来源:web

第一个问题,税控盘维护费可以抵减的是增值税,其他税收不可以抵减,应当填写增值税填写申报表。增值税纳税申报表根据企业的不同,有两种类型的表,一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。一般纳税人申报表,发生税控盘维护费,应填写增值税纳税申报表附表四第一行增值税税控系统专用设备及技术维护费,本期发生额、本期抵减额根据企业情况如实填写。同时填写主表23行。小规模纳税人申报表,发生税控盘维护费,应填写增值税纳税申报表附列资料(税额抵减情况表)第一行,同时,填写主表18行。应该冲减管理费用。1.支出税控盘维护费用时。2.抵减缴纳增值税时。应交税费---应交增值税(减免税额)


  防伪税控技术维护费抵减时如何填写申报表以及会计上如何记账

  第一个问题,税控盘维护费可以抵减的是增值税,其他税收不可以抵减,应当填写增值税填写申报表。

  增值税纳税申报表根据企业的不同,有两种类型的表:一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。

  一般纳税人申报表:发生税控盘维护费,应填写“增值税纳税申报表附表四(税额抵减情况表)”第一行“增值税税控系统专用设备及技术维护费”,本期发生额、本期抵减额根据企业情况如实填写。同时填写主表23行。

  小规模纳税人申报表:发生税控盘维护费,应填写“增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料(税额抵减情况表)”第一行,同时,填写主表18行。

  第二个问题:如何在会计上记账,因为是税控设备服务费,可以理解为委托管理服务。应该冲减管理费用。

  1.支出税控盘维护费用时

  借:管理费用 300 贷:银行存款 300

  2.抵减缴纳增值税时

  借:应交税费---应交增值税(减免税额) 300

  贷:管理费用 300

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