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一般纳税人网上报税流程及注意事项

发表于:[2018-12-06] 来源:

  一般纳税人必须在每月的1号进行防伪税控开票机的抄税事项工作,在税务机关规定的报税时间内到所在地的办税服务厅综合办税、企业发行、代开专票等窗口中的任意一个服务窗口办理公司报税工作;报税时纳税人须携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统所打印的增值税销项发票的统计表与增值税销项发票明细表单,抄税不成功的纳税人还要携带上个月已经开具发票的记帐联进行存根联补录。

  一、一般纳税人抄税、报税时应当注意 
  1、上月纳税人开具的所有增值税专用发票是否已经全部抄税、报税等;不然就有可能造成存根联漏采集的问题;
  2、一般纳税人月度中间重换金税卡的,需注意在更换金税卡之前已经开具的增值税专用发票是不是抄报税成功,不然要携带没有抄税成功发票的存根联活着记帐联到所在的办税服务厅服务窗口进行非常规的报税且进行存根联的补录工作;
  3、纳税人报税之后申报时发现比对不符的必须要及时查明原因,不能随便调整申报表的数据来进行申报。
 
  二、一般纳税人报税程序 
  1、月底前进项发票认证解密;
  2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税);
  3、打印本月开票清单;
  4、网上报税 
  (1)、如有开具普通发票,要导入;
  (2)、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采集导入;
  (3)、主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”;
  (4)、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列;
  (5)、将附报表格跟会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章。

以上就是关于“一般纳税人网上报税流程及注意事项”的全部内容。

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