对于当代的很多企业来说。小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。有温度的企业服务管家。我司是一家为中小企业提供一站式企业综合服务的互联网+平台,致力于为企业提供工商服务、财税服务、节税筹划、企业孵化等200多项企业基础运营服务。主要业务包括工商、社保、财税、空间、管理、政策、创业、知识产权、行业资质、高新认证等服务,让中小企业没有难办的事。我司10年帮助50000余客户提供了近20余万次方案,在代理记账、公司注册、代办行业资质、知识产权、高新认定领域都积累了丰富的经验和良好的口碑,同时,我司还为中小企业提供注册地址及创业咨询服务,解决中小企业在创业过程中的难题,助力企业成长。
对于当代的很多企业来说,难免会存在许多少交税款的情况,很多人对于如何补交税款也并不是很了解,所以办理起来也是非常麻烦的,那么下面就让我们来了解一下少缴税款要如何处理呢?下面我司就和大家一起来了解下吧。
补缴当年的增值税
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录
借 相关科目(根据补税原因而定)
贷 应交税费——增值税检查调整
借 应交税费——增值税检查调整
贷 应交税费——未交增值税
借 应交税费——未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款) 贷 银行存款
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。
例如1 应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录
借 应收账款(库存现金等) 贷 主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
例如2 将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录
借 应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷 应交税费——增值税检查调整
例如3 因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录
借 原材料(库存商品等)
贷 应交税费——增值税检查调整
1、补交去年的增值税
例如 小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。
借 应收账款、现金等
贷 以前年度损益调整
应交税费——未交增值税
2、补交所得税
例如 有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。
借 以前年度损益调整(所得税费用)
贷 应交税费——应交所得税
借 应交税费——应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)
贷 银行存款
借 利润分配——未分配利润
贷 以前年度损益调整
我司 有温度的企业服务管家
我司是一家为中小企业提供一站式企业综合服务的“互联网+平台”,致力于为企业提供工商服务、财税服务、节税筹划、企业孵化等200多项企业基础运营服务。主要业务包括工商、社保、财税、空间、管理、政策、创业、知识产权、行业资质、高新认证等服务,让中小企业没有难办的事。
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