为什么说个人独资企业具有很大的节税优势？

就税收立法而言，个人独资企业是以投资者为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》中个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。由于个人独资企业管理相对较难，财务通常不够健全，查账征收难度大，一般采用核定征收。高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。但无可否认的是，个人独资企业的核定征收方式，仍备受企业家的青睐。甚至有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策，其中就包含低额的核定征收比例。

　　企业类型多样，在选择企业上，个人独资企业备受创业者的青睐；对于企业、高管及股东来说，创办个人独资企业更是实用有效的节税方式。

　　

　　个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

　　就税收立法而言，个人独资企业是以投资者为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》中“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。其中，需要注意的是，生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

　　由于个人独资企业管理相对较难，财务通常不够健全，查账征收难度大，一般采用核定征收。所谓的核定征收是指税务机关根据纳税人的情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

　　

　　一般而言，高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。因为核定的应税所得率是一定的，如果实行查帐征收方式，交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额，且对纳税人来说，核定征收计算简单，方便而省事。

　　从税法的角度看，适用核定征收需要符合法定条件，但是在实践中，税务机关基于征管效率考量，通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收，具有较大的自由裁量权，这会给企业带来一定的税务风险。

　　这就意味着，在注册地的选择上，需要格外注意。但无可否认的是，个人独资企业的核定征收方式，仍备受企业家的青睐。

　　甚至有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策，其中就包含低额的核定征收比例。

　　从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业更不失为一个非常有效实用的节税方式。以高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来，原公司利润就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。此外，个人独资企业还能解决企业成本票问题。

　　所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是，要选合适的地方。

　　若能利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。