创业系列之财税篇

将为您总结和解析创业初期设计的财税操作流程和财务预测。完善财务制度、设立财务岗位、明确岗位的工作职责是创业者的首要财务工作。那么你会问，对于不设财务岗的小企业，创业者们该如何处理呢？1）全员全额申报，企业应为员工代扣代缴个人所得税，所有公司自属期2017年9月开始必须进行全员全额申报。创业者在企业成立初期多关注销售和技术，而忽视财务管理和风险。而大部分企业在实际经营中总遇到大大小小的财税疑难问题，这些小问题不仅影响公司正常的经济活动和业务流程，还花费创业者们的时间和精力。创业者们需更加关注财务、规避财税风险才能在创业的道路上越走越远。

　　创业是一项伟大的工程，也是一件充满挑战和艰辛的工作。九死一生的创业浪潮中，创业者们光鲜外表背后却是司空见惯的焦虑和无尽的琐事。

　　项目启动、开办公司、团队建设和管理，公司正常运转……创业事无巨细，每一件事都非常重要，但如果每一件事都亲力亲为，这非常考验领导者的决策力和团队的执行力，并且，最后可能还会因为团队在某些领域不甚专业而事倍功半。

　　所以创业者要学会借力，学会引进资源，协助自己花小钱办大事。有些自己不专业的领域就交给专业的伙伴去完成，比如寻找一个优质的企业服务合伙人，像企业服务提供商去学习他们专长的领域，请他们在他们专长的领域给予你需要的服务和帮助。

　　

　　下面我们一起来学习吧。

　　今天，将为您总结和解析创业初期设计的财税操作流程和财务预测。

　　财务会计注意事项

　　1、完善财务制度

　　完善财务制度、设立财务岗位、明确岗位的工作职责是创业者的首要财务工作。那么你会问，对于不设财务岗的小企业，创业者们该如何处理呢？答案是BOSS们可以委托会计服务机构代理记账，比如选择齐业网。即便没有财务岗，BOSS们仍需要完善公司报销制度和审批制度，辅助财税机构的会计工作并降低公司财务风险。

　　2、建账：

　　建账后，企业应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

　　3、开办期的会计处理：

　　很多人会困惑，公司在设立登记时的费用如何处理？能否形成公司的费用？

　　一般公司在设立前，未取得营业执照，不能取得发票抬头为公司名称的票据，这类票据的处理方式建议有两种，小额的直接写上法人代表的姓名，大额的先开具收据等取得相关证照后开具增值税发票，这类费用统称为开办费用。

　　在公司取得营业执照后，为购买资产、招聘人员及培训、维持日常经营的费用支出应当计入开办期的当期损益。

　　4、选银行账户：

　　有不少老板们，特别是个人独资公司的股东，将个人账户与公司账户混用，这存在极大的财务风险。在极端情况下，法院可能裁定相关个人与公司承担连带责任。

　　特别提醒： 法人代表是财务报告的直接责任人， boss们应引导诚实合规的会计作风才是公司长久经营的重要因素。

　　税务处理及注意事项

　　取得三证合一的营业执照后，有许多繁杂的税务事项需要处理，如果boss们是自己亲力亲为充当财务员的角色，那么以下内容您可得认真阅读啦！

　　1、如何启用税种？

　　办理登记后，可登录“电子税务局”-“我的办税大厅”-“全部功能”-“税种启用”-启用增值税、企业所得税等。

　　2、首次购买发票有哪些流程？

　　1）首次票种核定，需填写《纳税人领用票种核定申请表》，由经办人或法人到国税局窗口办理；

　　2）首次添加购票员，需填写《购票员授权委托书》，由经办人或法人到国税局窗口办理；

　　3）增值税纳税人需购买增值税税控设备；

　　4）办理《发票领用簿》并且领购发票，由经办人或法人到国税局窗口办理。

　　3、申报纳税的时间和方式：

　　1）申报方式：网上申报、直接上门申报、委托代征。网上申报是最简单便捷的申报方式；

　　2）申报时间：每月/季度15号之前，报税截止日遇节假日延期，具体参考税局通知。

　　4、各项税种的主要注意事项是什么？

　　4.1 增值税

　　1）符合“四流一致”：满足“合同中记载的销售方（劳务提供方）——合同流、发货单或提货单上记载的发货人——物流、增值税发票上记载的开票单位——票流、实际收款单位——资金流”，等四流一致的采购（劳务）行为，才能抵扣增值税进项税额。

　　2）增值税开票内容与经营范围一致：企业开具增值税专用发票要求与实际交易相符，并与经营范围相符。如果发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，便可自行开具发票。

　　3）增值税发票地址与经营地址一致：发票联里的地址应当与经营地址一致。

　　4）不得虚开增值税专用发票： 虚开增值税专用发票行为构成犯罪的，会按照《刑法》依法追究刑事责任。

　　4.2 企业所得税

　　季度预缴，年度汇总申报。年度企业所得税汇算清缴的注意事项：

　　1）申报汇缴要按期：除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内报送《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料并缴款。

　　2）财产损失要申报：若企业发生资产损失，应在会计上已作损失处理，并按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

　　3）减免优惠要备案：减免税分为报批类减免税和备案类减免税。企业享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

　　4）纳税事项要调整：由于税收制度和会计制度之间的差异，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，所以boss们需要了解不可税前列支的费用，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。

　　5）年度亏损要弥补：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。

　　4.3 个人所得税

　　1）全员全额申报：企业应为员工代扣代缴个人所得税，所有公司自属期2017年9月开始必须进行全员全额申报。有工资发放按实际情况申报，无税款也需申报。无工资发放的按法人身份信息且收入为0按月进行申报。

　　2）四个一致：会计账上工资总额、缴纳社保基数、缴纳住房公积金基数与申报个人所得税的工资总额应该一致，但员工的工资总额超过规定的社保和住房公积金缴纳基数的最高限额的除外。

　　4.4 印花税

　　公司成立之初，涉及的印花税主要是（1）“营业账簿”税目印花税：按照实收资本和资本公积合计金额0.5‰申报；（2）“财产租赁合同”税目印花税：根据租赁合同总金额1‰申报。

　　4.5 房产税

　　前文“工商篇”中有提到个体工商户以家庭住址注册并在该地址办公的，或有限责任公司的股东免费提供场所给公司使用，需要缴纳房产税，年税率是房屋原值*70%*1.2%。

　　日 常 报 销 的 注 意 事 项

　　1、报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明(复核)人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

　　2、报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求；

　　3、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

　　4、有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；

　　5、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

　　6、招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的餐费发票的附件。

　　财务预算

　　为帮助boss们和财务人员认识和控制未来的不确定性，使对未来的无知降到最低限度，实施财务预测就显得至关重要。

　　销售预测是财务预测的起点，boss们和财务人员应该根据本公司销售计划做财务预测表。选择经营期一般为3-5年。根据销售收入和毛利率可以估算成本，按照销售收入的比率估算变动费用，固定费用按比例逐年递增。据此可大致概算公司短期的利润和所得税。

　　财务预测可以帮助企业合理的安排资金和进行税务筹划，比如boss们想知道今年大概的税负率是多少，哪部分是可控的费用，哪一项是可以节省的支出，都可以从财务预测表中获知。当然，财务人员也可以根据具体的情况编制更加细致和准确的财务预测表，发挥财务预测事先性的作用。

　　创业者在企业成立初期多关注销售和技术，而忽视财务管理和风险。而大部分企业在实际经营中总遇到大大小小的财税疑难问题，这些小问题不仅影响公司正常的经济活动和业务流程，还花费创业者们的时间和精力；而大问题则很可能导致企业无法持续经营或破产倒闭。合理的规避财税风险已成为创业者在激烈的市场竞争中做大做强的重要因素之一。创业者们需更加关注财务、规避财税风险才能在创业的道路上越走越远。

　　在大数据时代，金三系统和CRS申报制度后，一切数据都将无所循形，企业家们不要掩耳盗铃，抱着侥幸心理经营企业。

　　税法就是税法，不是你的想法。