香港公司如何年审及报税？

按照领土和统一的原则，香港的公司税制通常称为利得税。引入税收优惠措施，以提高香港的竞争力，并加强其在亚太地区的投资目的的地位，本文详细介绍了香港公司所得税率，税收制度和税收优惠，有关香港整体税务系统的概况。香港在应评税利润上的公司税率为16.5％。正常利得税率的50％为优惠税率，适用于在香港发行的合格债务工具和专业再保险公司的离岸业务，收到或衍生的交易利润和利息收入。利得税不适用于来源于香港以外的利润。香港遵循单一税收制度，获得利润的公司，公司所赚取的利润只能征税一次。外国公司的香港分行，以下资料与回报要一并提供，。

　　香港利得税指引

　　香港以简单低税制而闻名世界，成为世界上最商业友善的司法管辖区之一。 按照领土和统一的原则，香港的公司税制通常称为利得税。 此外，引入税收优惠措施，以提高香港的竞争力，并加强其在亚太地区的投资目的的地位，本文详细介绍了香港公司所得税率，税收制度和税收优惠，有关香港整体税务系统的概况。

　　一、公司税率

　　（1）香港在应评税利润上的公司税率为16.5％。

　　（2）正常利得税率的50％为优惠税率，适用于在香港发行的合格债务工具和专业再保险公司的离岸业务，收到或衍生的交易利润和利息收入。

　　二、领土公司税制

　　香港遵循领土税制。换句话说，税收只会对在香港进行贸易，商业或专业产生的利润征收。利得税不适用于来源于香港以外的利润。因此，如果你在香港经营业务，但你的利润是从其他地方得到的，你们不用缴纳利得税，不论利润是否已汇到香港。领土原则不区分居民和非居民。您可能是香港居民，但如果您的利润来自其他地方，则您无须就这些利润缴税。同样地，如果非居民从香港获利，他将会在香港缴交利得税。香港的业务是否在香港进行，利润是否来自香港的问题，主要是事实上的问题。

　　三、单层公司税制

　　香港遵循单一税收制度（有时称为“STS”），获得利润的公司，公司所赚取的利润只能征税一次。 当该公司宣布派发股利时，分配的利润不再对公司股东征税。

　　公司征税要求和截止日期

　　香港税务局每年四月一日一般发放企业利得税报税表。 通常情况下，企业应自发出之日起1个月内提交利得税报税表。 在新注册企业的情况下，税务局将在营业日期或注册日期后18个月发出利得税报税表。

　　该公司必须提交一套完整的回报，其中包括以下内容：

　　（1）税务局发出的具体利得税报税表；

　　（2）税务局就税务资料及财务资料等发出的补充表格；

　　（3）资产负债表，核数师报告及损益表的核证副本；

　　（4）显示如何达到可评估利润（或调整后的损失）金额的税务计算。

　　小公司（定义为基数期间总收入不超过港币五十万元的公司）只需缴交各自的利得税报税表格及补充表格。提交上述其他证明文件并不是强制性的。

　　

　　四、临时利得税

　　利润税应在特定评估年度的应评税利润支付。但是，由于只能在有关年度结束时才能获得应评税利润，因此将按照上年度的数字发放估计税款。这个估计数字是临时利得税，分两期付款：第一期是责任的75％，剩下的25％是在三个月后支付的。一旦根据实际应评税利润进行最终评估，就可以获得所支付临时税款的信贷。如果有超额支付，或者有任何未付款项，将从第一年的第一批临时利得税中扣除或增加。逾期还是不提交报税表是一项严重罪行，会受到处罚甚至起诉。

　　五、所得税基准期

　　香港的企业所得税是根据评估年度（YA）进行评估。评估年度为截至3月31日的年度（即4月1日至3月31日）。因此，截至二零零九年三月三十一日止年度，以2008-09年度评估为准。一般来说，YA的应评税利润是根据该课税年度结束的会计期间计算的。

　　所得税审计豁免要求。以下是提交经审计帐目的公司的豁免要求及其利得税报税表：

　　1、根据“公司条例”定义（定义为在一个财政年度内具有“无相关会计交易”）的休眠公司只有在通过向公司注册处提交特别决议申请官方休眠状态时，才能免除准备审核

　　2、在法律不需要帐户进行审计的管辖区内注册的公司

　　外国公司的香港分行，以下资料与回报要一并提供：

　　（1）外国公司的成立地点；

　　（2）该国的法律是否需要对公司的全球账户进行法定审计；

　　（3）是否进行了审计；

　　（4）简要介绍香港分行的财务及会计记录；

　　（5）财务和会计记录的核证副本。

　　对于小公司（定义为总基础收入在基准期间总收入不超过2,000,000港元的公司），仍然需要审计，但不需要向税务机关提交。