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会计实操|一般纳税人账务怎么做

发表于:[2018-03-16] 来源:web

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。应缴税费—应交增值税结转制造费用借,生产成本—A产品生产成本—B产品制造费用。结转完工入库产品借,库存商品生产成本。应缴税费—应交增值税。应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加。结转本月销售商品成本和税金借,主营业务成本主营业务成本结转本月收入借,主营业务收入结转本月费用借,本年利润计提预交所得税借,所得税费用应交税费—应交所得税借,本年利润所得税费用。14、期末结转增值税借,应交税费—应交增值税应交税费—未交增值税。


  会计实操|一般纳税人账务怎么做一般纳税人账务处理要比小规模纳税人账务处理复杂很多,其复杂的方面主要是在增值税的处理上,账务处理是财务人员每月都要做的基本工作,会计分录应该怎么做是办税人员必须要熟悉的。

  会计实操|一般纳税人账务怎么做

  一般企业大致的会计流程与分录

  一、每月会计作账流程:

  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

  3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

  4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

  会计实操|一般纳税人账务怎么做

  二、一般企业做账的主要会计分录:

  1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

  2、材料领用借:生产成本 贷:原材料

  3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税

  4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

  5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧

  6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用

  7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本会计实操|一般纳税人账务怎么做

  8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)

  9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加

  10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加

  11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润

  12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用

  13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用

  14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税

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