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增值税专用发票开错了怎么处理?

发表于:[2018-03-16] 来源:web

在我们日常财务处理发票的时候,都会遇到各种各样的难以处理的问题,有的问题没有处理好可能到次月就会严重影响企业的税收情况,给企业增加不应该的税收。所以为了让财务人员更加清楚错开的发票如何处理,小编接下来让您的财务人员有一个清楚认知。①收到退回的发票联、抵扣联时间发生在当月。③购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。抵扣联、发票联退回。(但是作废发票一定要在开票系统软件里面作废,如果没有在软件里面作废,到隔月就只能开红冲了。《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》。上面关于增值税专用发票的误开的讲解对于一名刚入门的财务人员来说。


  在我们日常财务处理发票的时候,都会遇到各种各样的难以处理的问题,有的问题没有处理好可能到次月就会严重影响企业的税收情况,给企业增加不应该的税收。所以为了让财务人员更加清楚错开的发票如何处理,小编接下来让您的财务人员有一个清楚认知。

  增值税专用发票开错了怎么处理?

  一、一般纳税人企业(包括鉴证咨询业、住宿业、信息传输、建筑业、工业、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新再次开具增值税专用发票。要点来了!作废的前提是 符合作废条件。那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形

  ①收到退回的发票联、抵扣联时间发生在当月;

  ②销售方未抄税并且未记账;

  ③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  小引擎归纳为 当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。小编以为还有一个重要条件 抵扣联、发票联退回;如果没有退回,也不符合作废条件。

  二、开具时发现有误的,可当场作废。(但是作废发票一定要在开票系统软件里面作废,如果没有在软件里面作废,到隔月就只能开红冲了。)

  三、若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。

  政策依据 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

  《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)

  四、如果购买方已经将增值税专用发票进行了抵扣行为,那么要等购买方把进项税额转出后销售方才可以进行红字发票填开。

  总结,上面关于增值税专用发票的误开的讲解对于一名刚入门的财务人员来说,是非常重要的一课,如果哪个环节出了问题,那么你的老板就要找你好好喝茶了。到时候走人还小,心胸狭窄的老板还要你赔偿损失,如果是这样请好好学习上面的知识,只有自身知识宽广才不会出现这种低级的错误。

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