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盘点2017:这些减税红包你领了吗?

发表于:[2018-03-19] 来源:web

1.自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。1.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日~2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。企业所得税政策自2017年1月1日起执行,个人所得税政策自2017年7月1日起执行。技术先进型服务企业减按15%的税率缴纳所得税。1.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。


  

  2017年,我国出台了许多减税政策和法规,打出了一系列减税“组合拳”,以税收“减”法培育经济发展新动能。2017年已经过去,这些减税政策你享受到了吗?本期为你疏理2017年主要的减税政策和法规,供你查漏补缺。

  增值税

  简并增值税税率,取消13%税率

  执行起始日期 2017年7月1日

  政策要点

  1.简化增值税税率结构,取消13%这一档税率。

  2.将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%

   修改《增值税暂行条例》,巩固营改增成果

  执行起始日期 2017年11月19日

  政策要点

  1.《增值税暂行条例》修改后重新公布

  一是将实行营改增的纳税人,增值税纳税人的范围是 在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

  二是在《增值税暂行条例》规定的税率中相应增加销售服务、无形资产、不动产的税率,并根据已实施的简并增值税税率改革将销售或者进口粮食、食用植物油、自来水、图书、饲料等货物的税率由13%调整为11%。

  所得税

   30万元提到50万元,小微企业受惠面扩大

  执行起止日期 2017年1月1日~2019年12月31日

  政策要点

  1.自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

   科技型中小企业研发费加计扣除比例提高

  执行起止日期 2017年1月1日至2019年12月31日

  政策要点

  1.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日~2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

   创投企业和天使投资个人可享税收优惠

  执行起始日期 企业所得税政策自2017年1月1日起执行,个人所得税政策自2017年7月1日起执行

  政策要点

  1.公司制创投企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额;当年不足抵扣的,可结转抵扣。

  2.合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得,当年不足抵扣的,可以结转抵扣;个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得,当年不足抵扣的,可以结转抵扣。

  3.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

   购买商业健康险最多可税前扣除2400元

  执行起始日期 2017年7月1日

  政策要点

  1.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。

   全民所有制企业改制资产评估增值不缴所得税

  政策要点

  全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司,属于《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第四条规定的“企业发生其他法律形式简单改变”的,可依照以下规定进行企业所得税处理 改制中资产评估增值不计入应纳税所得额;资产的计税基础按其原有计税基础确定;资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除。

   技术先进型服务企业减按15%的税率缴纳所得税

  执行起始日期 2017年1月1日

  政策要点

  1.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  车辆购置税、

  城镇土地使用税

   1.6升以下排量乘用车减征车辆购置税

  执行起止日期 2017年1月1日~12月31日

  政策要点

  1.自2017年1月1日至12月31日,对购置1.6升以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。自2018年1月1日起,恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。

   大宗商品仓储设施用地减半缴纳城镇土地使用税

  执行起止日期 自2017年1月1日~2019年12月31日

  政策要点

  1.自2017年1月1日至2019年12月31日,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

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