所得税汇算清缴时需要提供哪些资料？

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》文件第八条规定，纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料，。根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》文件第十一条规定，在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除，。申报高新技术企业认定时，总收入和高新技术产品收入的口径如何掌握？收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。

　　

　　根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）文件第八条规定，纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

　　（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

　　（二）财务报表；

　　（三）备案事项相关资料；

　　（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

　　（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

　　（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

　　（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　分公司发生的资产损失，是由分公司还是由总公司所在地主管税务机关申报扣除？

　　根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）文件第十一条规定，在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：

　　（一）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构；

　　（二）总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报；

　　（三）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。

　　申报高新技术企业认定时，总收入和高新技术产品收入的口径如何掌握？

　　根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）附件《高新技术企业认定管理工作指引》文件规定的认定条件，高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。

　　企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。

　　总收入是指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。