税语：跟大家分享我所遇到的零申报问题

是不是可以用零申报来避税？不可以，零申报只能是你确实没有收入的情况下才能做的，不能为了所谓避税而隐瞒收入去做零申报。是不是不开发票就可以零申报？没有收入才可以零申报，不开发票不等于没有收入，因为不开发票也可能存在不开票收入，只要有收入就一定要据实申报。是不是收款不走对公账户就可以零申报？不是，很多人为了隐瞒收入，收款不走对公账户，这是逃税行为，所以不能因为收款没有走对公账户就零申报。税局是否来查账和你零申报没有必然关系，但是长期零申报一般来说会被税局重点监控。零申报是指报税和记账是两回，因为没有收入不等于没有支出，即使零申报企业也会有支出的，比如房租、工资等。

　　

　　创业者在注册公司后，经常会听到会计或代账公司说“零申报”这个词，当“零”和“税”放在一起的时候，总是会给人一种美好的感觉，但是“零申报”这个词真的有那么美吗？下面是协富在实际工作总遇到的关于“零申报”的一些事，有美的，也有不美的，一起拿出来跟大家分享，希望创业者们或财务们看完后有所得。

　　在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。这个定义有点饶，通俗点说就是：你们公司上个月没有应税行为（主要就是说没有销售收入），但是还是要向税局报税，只不过报税的时候，所有的数据填写0就行了。当然，相应的税局也不会来扣你的税，相当于你的税也是零。

　　听到这里，我看到过的大多数创业者（老板）的第一反应就是一脸兴奋内心狂吼怎么还有这种神操作，因为他们只记得“税是零”这几个字。然后他高兴的拍着大腿说：“小王，以后你都帮我零申报吧！”。这时候的我只觉得天雷滚滚，外焦里嫩。好了，有点偏题了，下午我用问答的方式来跟大家说零申报。

　　

　　Q1：是不是可以用零申报来避税？

　　答：不可以，零申报只能是你确实没有收入的情况下才能做的，不能为了所谓避税而隐瞒收入去做零申报。

　　Q2：是不是不开发票就可以零申报？

　　答：再次强调，没有收入才可以零申报，不开发票不等于没有收入，因为不开发票也可能存在不开票收入，只要有收入就一定要据实申报。

　　

　　Q3：是不是收款不走对公账户就可以零申报？

　　答：不是，很多人为了隐瞒收入，收款不走对公账户，这是逃税行为，所以不能因为收款没有走对公账户就零申报。

　　Q4：我是一般纳税人，是不是长期零申报会被取消资格啊？

　　答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，担心是多余的。

　　Q5：是不是长期零申报税局就回来查账啊？

　　答：税局是否来查账和你零申报没有必然关系，但是长期零申报一般来说会被税局重点监控。所谓长期一般是指三个月以上（也有说是六个月以上），对于大部分企业来说长期没有收入是不符合事实逻辑的，所以有可能被税局重点监控，当然如果你企业确实处在筹备期或经营不善或其他合理原因（如纯研发企业），请和税管员保持良好沟通，避免被列入重点监控。

　　Q6：长期零申报是不是会影响纳税信用？

　　答：是的，有影响，长期零申报意味着你是个不活跃企业，或存在隐瞒收入的情况。

　　Q7：长期零申报且持有发票会有风险吗？

　　答：长期零申报且持有发票肯定会列如重点监控的，因为可能涉及“走逃户”、虚开发票等行为，正确做法是对发票降版降量，等确实需要开发票是再领购。

　　Q8：零申报是不是不用做账？

　　答：零申报是指报税和记账是两回，因为没有收入不等于没有支出，即使零申报企业也会有支出的，比如房租、工资等。所以零申报也要做账。

　　Q9：如果违规零申报会承担什么后果？

　　答：1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。

　　2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。

　　3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

　　4.违规零申报还要降低你的信用级别等。

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