“一带一路”涉及纳税人，遇到税收问题怎么办？

现在税务总局针对企业的问题，开展了国别税收投资指南的一个研究，这个研究已经覆盖了个国家和地区，截至目前，我们已经发布了份《国别税收投资指南》，这个指南主要是涵盖了投资国的一些法律规定、税收政策、税收征管，包括我们国家和东道国签订的税收协定的一些条款，来帮助企业规避在税收东道国所遇到的税收风险。其中我们发布了份《国别投资税收指南》，覆盖一带一路的国家是有个。协定是消除重复征税的一个很有利的手段，我们国家现在已经跟个国家和地区签订了双边的税收协定，覆盖了个一带一路的沿线国家，基本上是覆盖了我们主要的投资目的地。

　　月日，在央视“一带一路”国际合作高峰论坛特别报道中，有网友问，我想到一带一路沿线国家做贸易，但是当地的税收情况不了解，怎么办呢？央视特邀嘉宾国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英为网友作了解答。

　　

　　主持人：

　　今天我们演播室请到了来自国家税务总局国际税务司的副司长蒙玉英。蒙司长，您好。

　　蒙玉英：

　　您好。

　　主持人：

　　刚刚这个网友提出来很多的问题。比如说，他们很关心如果到“一带一路”沿线国家去做生意的话，碰到了税收的问题应该怎么办

　　蒙玉英：

　　一般遇到问题以后，要寻求东道国的国内法律救济，如果国内法律救济解决不了，还可以回到我们国家去申请启动“双边协商”来帮助解决他的问题。这个“双边协商”是“国际税收协定”里面的一个条款，“协定”是什么呢?我想也解释一下，“协定”是两个国家签署了“双边”的一个协议，是协调国家税收关系的一个法律基础。“协定”一方面能够降低企业的税收成本;同时，如果遇到了涉税歧视，还可以申请启动“双边协商”来解决。这样如果企业遇到问题了，可以通过申请启动协商程序来帮助他解决涉税争议，消除重复征税。

　　主持人：

　　现在我们的企业在海外，基本上会遇到哪些方面的问题?比如说，会不会有信息不对称呀？

　　蒙玉英：

　　信息不对称的问题也经常遇到，企业走出去以后，对它所要投资的国家的法律环境、营商环境、税收政策、征管不了解。现在税务总局针对企业的问题，开展了国别税收投资指南的一个研究，这个研究已经覆盖了个国家和地区，截至目前，我们已经发布了份《国别税收投资指南》，这个指南主要是涵盖了投资国的一些法律规定、税收政策、税收征管，包括我们国家和东道国签订的“税收协定”的一些条款，来帮助企业规避在税收东道国所遇到的税收风险。

　　主持人：

　　这多个国家是不局限于“一带一路”沿线？

　　蒙玉英：

　　其中我们发布了份《国别投资税收指南》，覆盖“一带一路”的国家是有个。

　　主持人：

　　比如企业在当地参与了合作、建设，他们获得的这个收益是应该在当地国家交税呢?还是在我们国家交税？

　　蒙玉英：

　　这个就是我们又讲到“协定”的相关内容了。你到投资国去，是投资国的一个纳税人，你要按照东道国的税收政策和征管要求来申报纳税，同时按照“税收协定”的规定，你在东道国纳的税可以回到我们国家实施税收的抵免。“协定”是消除重复征税的一个很有利的手段，我们国家现在已经跟个国家和地区签订了双边的“税收协定”，覆盖了个“一带一路”的沿线国家，基本上是覆盖了我们主要的投资目的地。

　　主持人：

　　和当事国的沟通，这个过程顺利吗？

　　蒙玉英：

　　我们也是会下很大的力气。比如说我们的一个核电项目在印度遇到了涉税的问题，那么我们要跟印度的主管当局去协商，这个很困难，但是我们付出了很多的努力，最后达成一致，为我们的企业消除了税收的争议，同时也为将来我们的企业在印度投资奠定了一个比较好的基础。类似于这样的例子还是很多。

　　主持人：

　　今天“一带一路”国际合作高峰论坛就要落下帷幕了，一会在记者会上，习近平主席会给大家介绍此次高峰论坛的一些主要的成果，我想这当中也包括您谈到的这些税收方面。那么这次高峰论坛没有可能推进、提速它的进程？

　　蒙玉英：

　　应该是，随着一带一路战略的实施，国家税务总局联合“一带一路”的国家税务当局积极推动构建“公平、公正、包容、有序”的国际税收体系。截止到现在我们已经与个国际组织建立了双边的联系，与个国家的税务当局建立了双边的税收合作机制，包括我们与金砖国家还建立了税务局长的会务机制。“一带一路”的沿线国家，通过我们为他提供专业的培训，帮助他们提高税收征管能力。比如说，我们截止到去年已经举办了期的税务的专门培训，为“一带一路”沿线国家培训了税务官员余人。这些关于对于我们的培训还是给予了很高的评价。比如说，因为这个培训在我们扬州的税收干部管理学院，这个地方是OECD与国家税务总局合建的一个多边的税务中心，它是OECD在它的成员国以外建的唯一一个税务中心，这个中心的团队为这些培训专员提供了一个比较周到和细致的服务，得到了参训人员的高度肯定。柬埔寨人员就说：“你们这个工作团队服务周到，准备精心。”给了很高的一个评价。还有尼泊尔的说：“你们这个课程设置很合理、全面，也很细致。”另外，在培训的时候还介绍了我们国家的营改增，还有国地税征管体制改革的一些内容，这个为他们国家的税收改革也提供了一个比较好的借鉴。

　　所以，随着“一带一路”建设的推进，我们也期待包括在政策沟通方面、税收体系的完善方面，可以让企业感受到他们走出去的时候，负担能够更轻一点，进展能够更加顺利一些。我们也期待这次的这个高峰论坛能够达成这样的成果。