税务筹划方法：个人独资企业筹划法

个人独资企业增值税的税率和征缴方式和有限公司相同。而个人独资企业需缴纳个人所得税，有两种计税方式，查账征收和核定征收，税率适用个税税率表，如下图所示，。个人独资企业小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，个人独资企业税率只有5.679%，远远小于工资个税的45%，总的税负成本下降了近100万，节税比例高达85%！所以不管从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，创办个人独资企业都是一个非常实用的税务筹划方法。

　　办个人独资企业的四大好处：

　　（1）企业的建立与解散程序简单。方便个人投资者办理

　　（2）经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。

　　（3）不交企业所得税而，交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

　　（4）投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用他人负责企业的事务管理。

　　只要企业运作，就会有税收产生。

　　个人独资企业增值税的税率和征缴方式和有限公司相同。

　　而两者主要的的区别在所得税上。有限公司需缴纳企业所得税，计税方式为查账征收，税率是企业净利润的25%。而个人独资企业需缴纳个人所得税，有两种计税方式：查账征收和核定征收，税率适用个税税率表，如下图所示：

　　

　　由于个人独资企业管理相对较难，财务通常不够健全，查账征收难度大，一般都采用核定征收。

　　核定征收是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收的本意是惩罚企业，其核定比例上下线差距较大，最低为10%

　　有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策，其中就包含低额的核定征收比例。

　　重庆正阳工业园（黄1760-2328-240）就是一个典型的例子，为了促进地方发展，同时服务企业，正阳工业园出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策

　　1. 对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持；

　　2. 企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；

　　3. 个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；

　　4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策。

　　5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受重庆市内园区的财政扶持政策。

　　6.新公司注册，营业执照办理，由我们全权办理，无任何隐形费用，安全可靠，省时省心。

　　（奖励扶持每月兑现，纳税大户采用一户一议的方式，扶持奖励更多!）

　　以高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来，原公司利润就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。

　　举个例子，假设高管年薪300万元（月薪25万），如果是工资收入的话，

　　我们通过个税计算方式可以看出，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，算得每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。

　　假设高管成立了个人工作室，一年开票额是300万元，核定征收税率是10%，那么需要缴纳：

　　①增值税税金：300÷（1+3%）×3%×（1-50%×30%）=7.427万

　　②附加税税金：7.427×12%=0.891万

　　③个人所得税税金：300÷（1+3%）×10%×35%-1.475=8.719万

　　总税金：7.427+0.891+8.719=17.037万

　　综合税率：17.037÷300=5.679%

　　我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，个人独资企业税率只有5.679%，远远小于工资个税的45%，总的税负成本下降了近100万，节税比例高达85%！

　　而且个人独资企业不仅能解决高管年终奖和股东分红个税问题，还能解决企业成本票问题。所以不管从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，创办个人独资企业都是一个非常实用的税务筹划方法