【企业所得税】公司利润高无进项、成本如何合理避税

需要申报个人所得税，即使实际上不需要缴纳税金，也必须按工资单或者劳务清单上的人数、名字向税务局申报其当月工资，而这时候需要提供其个人身份证，所以，公司找来顶替的人，必须是真实的，而且不能在当地工作，否则在当地会出现他有两份工资并需要合并缴纳个人所得税的情况，给顶替的人带来损失。就100万算，光企业所得税就要缴纳25万，还有其它杂七杂八的税种，赚的钱很大一部分都缴税了，想更大发展很难，那怎么合理避税呢？

　　上个周末同学聚会，差不多有三四年没有见过面，聚在一起大家都很高兴，酒过三巡后都在相互倾诉，好的坏的，场面可以说是相当丰富，因为我工作的原因，其中一个同学的关键词吸引了我的注意 “税重”！说这两年开了一家服务公司，承接的生意里很大的支出都是回扣和人情等,所以最终的利润也就2%左右,一年能拿个100到200万的项目,我按营收来缴纳所得税，真的亏大了，有种特别无力的感觉。

　　这一说，引起了几个做生意同学的共鸣，于是一场同学聚会，变成了一场如何合理避税的讨论会，下面是我梳理的几个问题，希望对大家有所帮助。

　　

　　1、 是不是只有增加支出一个办法？就是找各种发票。可我到哪里弄这么多发票啊？还有即便买发票，也有可能是假的，而且也有风险，并且买发票的成本几乎也抵消了我的利润。

　　答：就成本而言，回扣和人情支出，是不可能拿到发票的，但是找发票顶替，确实存在很大的风险，而且压力也很大，所以，要考虑通过做帐的时候不需要外来原始凭证而是用自制原始凭证的情况来避税，这种情况最多的就是工资和劳务费。用公司自制的工资表或者劳务结算清单入帐，通过增加人员来增加费用。不过，这种情况下，需要谨慎操作，特别需要注意的有：发放工资或者劳务费，可以通过现金，但是提取现金的时候必须是专门提取，即用专门的一张现金支票提取，并需要向银行提供工资手册或者劳务结算清单；公司用工，需要申报个人所得税，即使实际上不需要缴纳税金，也必须按工资单或者劳务清单上的人数、名字向税务局申报其当月工资，而这时候需要提供其个人身份证，所以，公司找来顶替的人，必须是真实的，而且不能在当地工作，否则在当地会出现他有两份工资并需要合并缴纳个人所得税的情况，给顶替的人带来损失。

　　2、 如果不能靠发票，那这么大一个缺口我该怎么办？就100万算，光企业所得税就要缴纳25万，还有其它杂七杂八的税种，赚的钱很大一部分都缴税了，想更大发展很难，那怎么合理避税呢？

　　答：合理避税，是建立在全面税收筹划的基础上的，是最大限度的利用国家的税收优惠政策，来合理的为企业节税，合理避税的技巧主要是两种：

　　一种是利用某些地区的税收优惠政策，国发[2017]5号，鼓励地区出台招商引资，如少数民族地区财政返还奖励，重庆正阳工业园增值税企业所得税按照地方留存的30%-50%返还，个人所得税和个人独资企业可核定征收，核定后税率0.5%-3.1%，高新技术企业按15%税率交纳所得税，等等，这是目前最简单最安全的避税方式。

　　对于成本高，无进项票，个税高的问题，核定征收也是最完美的解决方案了。

　　另一种是利用税率不同档次，求的最佳纳税组合，尤其是个税适用这种方法。利用个税的7个级别，筹划年薪总量一定的情况下，每月发放多少能实现最低纳税。

　　3、如果是注册在少数名族地区享受税收优惠，那是需要实际去办公的吗？如果是外地怎么办？这种方式麻烦吗？

　　答：现在很多少数名族地区享受税书优惠地区都是实行注册制，拿我所在城市的重庆正阳工业园举例，重庆市黔江土家族苗族自治区是国家级贫困少数民族自治区，为了加大地方经济的发展，重庆市黔江政府发布《黔江府发 〔2010〕36号》文件，关于重庆市黔江正阳工业园区总部经济财政扶持政策的通知。重庆市黔江正阳工业园区的总部经济招商已达7年之久，面向全国企业招商，企业不需要到园区实际办公，注册制享受税收优惠政策，在各地区设立了招商办事处，一站式服务平台也是非常方便的，企业不要付房租，不要租场地，轻轻松松避税。