...（明细为销项税），购买原材料和进货、享受应税劳务时可以得到增值税专用发票（明细为进项税）；计税方法为销项税额减去进项税额。 2、小规模纳税人小规模纳税人只能对外开具普通发票，不能开具增值税专用发票，及时购买原材料和货物、享受应税劳务时候得到增值税专用发票也不能用于抵扣，只能使用固定税率缴税；计税方法是销售额乘以税率。 征税税率上的区别 1...
...大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择。 一般纳税人：基本税率17%，实行抵扣制，销项－进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”，对方可在180天内认证抵扣，一般纳税人也有6%、11%、13%的税率。 （一）平衡点测算 1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税...
...以申请为一般纳税人了。 那么以一般纳税人对应的小规模纳税人又有什么政策呢？ 小规模纳税人虽然不能抵扣专用发票，但是可以免税啊。 一般来说，小规模纳税人的税率只有3%，但却不能开增值税专用发票，而只能开的普通发票却不能用于抵扣，所需缴纳的增值税也是按照销售额来缴，无法抵扣。 但小规模纳税人每月销售额不超过3万或每季度销售...
...！ 服务行业连续12个月营业额达到500万，将被强制转换成一般纳税人； 2、发票不同：小规模纳税人开的是增值税普通发票，一般纳税人开的是增值税专用发票。普通发票不能抵扣进税项，除非去税务局代开专票。一般纳税人可以开具增值税专用发票，可以作进项抵扣。 3、税率不同：小规模纳税人都是3%，一般纳税人税率比小规模纳税人要高...
...取得责任相关方的确认。提高公司日常业务的运行效率，提高公司管理与执行能力，财务部将开票的流程与规范进行统一发布，以及提供在权限范围内的查询和解释。 1、普票也要有税号 从今年7月1日开始，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应提供纳税人识别号或统一社会信用代码，并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业，对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的...
...请业务。 1、注册并登录“内蒙古国税纳税服务平台”进入“办税区”的“增值税专用发票代开预申请”模块。 2、首次使用该模块时，需填写纳税人和代开专票经办人信息。 3、填制《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，录入购货单位信息、发票明细和计算预缴税款后，通过互联网将申报单提交主管税务机关核对。 4、已签订三方协议的纳税人，...
... 原件 已开具的农产品收购凭证存根联或报查联 原件 (三)条件报送资料 1. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税一般纳税人应提供 《海关进口增值税专用缴款书》复印件 购进农产品取得的普通发票复印件 2. 增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应提供
...扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣，未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。 四、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定，每次...
...税人400-500每月。 （2）每年1月1日—6月31日，必须申报企业年报，和税务年度汇算清缴。 十、上海网络科技公司的优惠政策 （1）免税政策：增值税普通发票开票额不到9万/季度，免税。 十一、上海网络科技公司的经营范围参考 经营范围参考一： 从事信息科技、网络科技领域内的技术...
...%) 贷：银行存款等 一般纳税人购进并取得增值税普通发票，或发票认证期超过90天，不得抵扣： 借：库存商品 贷：...，月末，再按正确的成本结转。 销项发票如果本月作废，不需要进行账务处理，只需按重开的销项发票作销售和结转成本分录即可。但跨月作废的销项发票，则要对上月的销售和结转成本分录红字冲销，本月再做...
...况，最近不少公司的财务都遇到了，究竟是怎么回事儿呢？ 原来，这些发票都是：商品编码选择错误！ 其实，开发票需要添加商品编码是去年就已施行的要求，但前一段说“普票加税号”新规的时候，总局文件上又强调了一次，这一强调不当紧，各地都开始严查了！ 连财务老司机都说：去年刚开始有编码时候，说相近的选选就行，税率不差就没事儿。现在不行了！总是说“选择...
...用章名称与实际销售方（商户）名称不一致，是正常的。 8、代开的发票怎么盖章？ 答：代开增值税专用发票，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章；代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。 9、《机动车销售统一发票》对盖章有什么特殊规定？ 答：根据《国家税务总局关于使用新...
... 首先从税法上来说，小规模纳税人是不应该也不能取得增值税专用发票，只能取增值税普通发票，企业也只能为小规模企业开具增值税普通发票。 一、作为小规模纳税人，自身一般情况下只能开具增值税普通发票（除酒店业、鉴证咨询业和建筑业外）。小规模是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做成本费用，不能抵扣增值税额。
...出不能取得进项，营改增之后只能搞来增值税专用发票抵扣。 在营改增之前，建筑行业一般都是通过开劳务发票来达到避税的目的，但是营改增之后，劳务费不再像之前营业税时代那么简单粗暴地管理了，于是很多企业开始苦恼劳务增值税发票要怎么开。 可以这么说，营改增后，劳务费发票的“坑”相当大，企业的劳务费发票到底该怎么开？协富小编为您详解。 由于建筑公司存...
...(中华人民共和国主席令第57号)规定：虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。 3、国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知(国税发〔1996〕210号)对于虚开增值税专用发票行为有明确的界定，具有下列行为之一的...
...。 这该怎么办呢？别怕，小编来救你！ 一般来说，发票保管不当和快递发票是导致发票丢失的两大原因。 空白发票丢失、增值税普通发票丢失、增值税专用发票丢失是最常见的三种情况。 一、丢失空白发票 空白发票，指还未开具的发票。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应...
...上扣社保费，所以一定要有对公账户的！ 而且，没有对公账户，开不了发票。哪怕是请国税局代开普通发票，都需要有对公账户，签订银税协议！ 开不了发票？那就不开得了！这样还不用报税呢！ 你不开发票，反正小编君是没意见的，但是你的买家不一定能接受你不开发票！不给发票，对方的公司咋做账！ “李总您好！…您看我这最新款式皮包…您试试...
...项目放在一般纳税人公司，把不能取得进项的内容走小规模纳税人公司，甚至用小规模纳税人公司给一般纳税人公司开发票，用以逃所得税。 如今小规模纳税人也一并纳入金三监管，而且开具普通发票也要加税号，也要按销货清单开具，还要选编码，不论你是去超市还是网上采购，买的是啥就开啥，根本没有“随便填”的可能。所以税局查起这些套路来，可是分分钟的事情，各位老板们千万不要以身涉险哦！
...第二条第一项规定：“凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票： 05 是否需变更经营范围？ 有营业执照列示的经营范围项目外的...
...，只有购买方单位名称，但没有纳税人识别号。 2、卷式增值税普通发票。品名写的是办公用品，但是没有具体的明细。 3、增值税普通发票有写品名，如：办公用品，也有列清单，但是清单不是从开票系统里打印出来的，是销售方自行制作的。 4、培训会议报销单：有培训会议清单，但是清单不是酒店系统打印的，而是会议承办...
...日前采购的国产设备(为科学研究、教学和科技开发提供必要条件的实验设备、装置和器械)，全额退还增值税。 当然，研发机构采购国产设备后取得的增值税专用发票，须经过认证通过或通过增值税发票选择确认平台选择确认，方可用于办理退税。而研发机构采购国产设备的应退税额，则为增值税发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票)上注明的税额。 那么，研...
...理记账报税的 小编为您讲解。 1、没有填企业税号的普通发票 自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账。 2、发票章盖得不规范 是否存在盖章错误（盖得财务章或者...
...财务人员、办税人员多为同一人； 5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的； 6、发票连续多次增量增版； 7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票； 8、资金或存货周转次数平均每月超过5次； 9、一定时间内...
...抵扣联分为两种 一种是增值税普通发票 是小规模纳税人用的，不能抵扣。另一种是增值税专用发票，是一般纳税人用的，可以按金额的17%抵扣增值税进项税。本文主要围绕增值税专用发票有关“抵扣联”的相关问题进行解答。
...2、第5～6位代表制版年度 3、第7位代表印制批次 4、第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示 5、第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示 6、第10位代表金额版本号，“0”表示电脑版 以上知识...
...就要增加工作量了，做好心理准备。最主要的是新政执行过程中，肯定有很多预想不到的问题，企业里面就几个会计，无人能帮忙，无人给指点，12366永远是那么忙碌。 精准打击嗜血的虚开之徒 税收分类编码要求进销项合乎逻辑，最近新增加的开具普通发票必须填上纳税识别号。更多的是税务大数据系统抓取数据用，这样税务就可以监控企业所有的进销项，包括专...
...2017年第45号”要求：自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。 根据这一要求，开票软件应相应升级到V2.1.30.171128版本。 ...
...都遇到了，究竟是怎么回事儿呢？ 原来，这些发票都是：商品编码选择错误！ 其实，开发票需要添加商品编码是去年就已施行的要求，但前一段说“普票加税号”新规的时候，总局文件上又强调了一次，这一强调不当紧，各地都开始严查了！ 连财务老司机都说：去年刚开始有编码时候，说相近的选选就行，税率不差就没事儿。现在...
...标准。 现行小规模纳税人的标准为：工业企业年应征增值税销售额要在50万元以下，商业企业在80万元以下，交通运输企业、邮政业和部分现代服务业要在500万元以下。只有小规模纳税人及个体经营者才可向税务局申请代开发票。 2、达到起征点。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，对销售额未达到起征...
...alt="" /> 增值税专票：对于增值税发票，则必须是机打的发票。区别是普通发票不能抵扣，增值税发票能抵扣，就是增值税发票里面含有17%的税点，公司买了多少钱产品，购买产品的公司就可以少交17%的税。增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳...
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